Ошибки в налоговом учёте — частая причина доначислений, штрафов и даже блокировки счетов. Независимо от формы ведения бизнеса — будь то ФЛП или ООО — игнорирование налоговых рисков может привести к серьёзным финансовым последствиям.
Ниже с помощью налогового юриста https://fedkov.com/ru/taxes/nalogovyye-konsultatsii/ рассмотрим пять наиболее типичных ошибок, которые совершают предприниматели, и объясним, как их избежать.
1. Неправильное определение системы налогообложения
Одна из самых распространённых ошибок — неверный выбор налоговой системы. Многие предприниматели выбирают упрощённую систему, не учитывая ограничения по видам деятельности, количеству работников или объёму доходов. Особенно это актуально для ФЛП, которые:
- оказывают запрещённые на едином налоге услуги;
- не отслеживают превышение лимитов;
- работают с «рисковыми» контрагентами, что может вызвать внимание налоговой.
Юрист или бухгалтер должен с самого начала правильно проанализировать бизнес-модель и выбрать оптимальный режим налогообложения.
2. Отсутствие первичной документации
Без правильно оформленных первичных документов налоговая нагрузка возрастает многократно. Часто предприниматели:
- не заключают договоры с контрагентами;
- не оформляют акты выполненных работ или товарные накладные;
- не хранят платёжные документы.
Даже при фактическом ведении бизнеса налоговая может не признать расходы или доходы без надлежащих доказательств. В случае проверки или судебного спора отсутствие документов станет критическим фактором.
3. Неправильное оформление заработной платы и договоров
Ошибки в расчёте и выплате зарплаты, особенно в ООО, ведут к:
- доначислениям ЕСВ, НДФЛ и военного сбора;
- штрафам за «теневую» занятость;
- проверкам со стороны Гоструда.
Также ФЛП часто оформляют гражданско-правовые договоры вместо трудовых, пытаясь избежать налогообложения. Такая практика может быть признана подменой трудовых отношений, что влечёт штраф до 125 190 грн (по состоянию на 2025 р.).
4. Несвоевременная подача отчётности и уплата налогов
Нарушение сроков подачи деклараций или уплаты налогов — прямая дорога к штрафам. Даже в случае «нулевой» отчётности налоговая применяет санкции:
- за несвоевременную подачу — до 340 грн;
- за неуплату — пени и штраф до 20% от суммы.
Предпринимателям следует наладить системный контроль над календарём налоговых обязательств, а лучше — делегировать это специалисту.
5. Игнорирование налоговых рисков при заключении сделок
Бизнес активно сотрудничает с контрагентами, не проверяя их налоговую репутацию, статус плательщика НДС, наличие задолженности или судебных споров. Это может привести к:
- непризнанию налогового кредита;
- блокировке накладных;
- обвинениям в участии в схемах минимизации.
Перед заключением сделок важно проводить правовую и налоговую проверку партнёров, особенно при крупных или регулярных операциях.
Статью подготовил Федьков Алексей — юрист из города Киев https://fedkov.com/ru/, специализирующийся на налоговом праве и защите предпринимателей от фискальных рисков.